Итак, мы получили пункты, присутствие которых является достаточно важным в будущем финансовом отчете. Сейчас мы разберем их все, для того что бы было более понятно откуда они появились:

Доходы. Под этим заголовком содержатся все статьи доходов, которые газета имела за предыдущий год.

Продажа газеты. Здесь указываются денежные поступления от продажи газеты; через киоски, от уличных продавцов, независимых распространителей, подписчиков и т.д. Важно показать именно ту сумму, которая доходит до газеты. В качестве комиссионных продавцы всегда определенный процент оставляют себе. В результате, если ваша продажная цена составляет 4 руб., а продавец берет 25% комиссионных, к газете доходит 3 руб. У вас должна быть запись всех этих данных за прошлый год. Кроме того, разные типы распространителей могут иметь с вами отдельные соглашения (со своим процентом комиссионных), и если это так, вы должны просчитать все эти цифры особенно аккуратно.

Продажа рекламных услуг. Здесь указывается сумма денег, поступивших в газету от продажи рекламных услуг. Если вы практикуете бартерные операции, учтите их в отдельной рубрике доходов. Денежный эквивалент переданной по бартеру вещи (услуги) должен быть отмечен в соответствующей рубрике ваших расходов.

Другое. В этой строке суммируются другие доходы, которые имела ваша газета. Вы могли, например, сдавать в аренду другой компании часть ваших помещений. Или, может быть, использовали свои компьютеры для оказания некоторых издательских услуг. Вы можете иметь определенные доходы от продажи прежних номеров газеты или от продажи рекламодателям копий блочной рекламы ради использования их в качестве рекламных плакатов. Полезно указывать и источники происхождения этих «других» доходов.

Предварительная сумма доходов. В этой строке просто суммируются цифры 2, 3 и 4 строк.

Гранты. Под этим заголовком содержатся данные о всех грантах, полученных за прошлый год. Данные о грантах вынесены в отдельную рубрику, так как этот тип поступлений отличается от доходов от продаж и рекламы. Как правило, гранты выдаются единовременно, и поэтому не являются такими же постоянными (и надежными) статьями дохода, как те, что представлены в строках 2,3 и 4.

Пресс Навигатор (Голландия). Это название воображаемого гранта. Если вы получили их несколько, каждый надо поместить в отдельной строке.

Все доходы вместе с грантом. В этой строке суммируются цифры из строк 5 и 7. В результате вы имеете полную сумму денежных поступлений (доходов) вашей газеты в прошлом году. Эта очень показательная цифра. Это ваши денежные возможности в прошлом году.

Расходы. Под этим заголовком содержатся все расходы вашей газеты за прошлый год. Знать реальную стоимость газеты очень важно, даже если часто это бывает и не очень приятной темой. И единственный способ сделать ее хоть как-то приятнее это знать о своих расходах все. В следующих графах вам нужно будет указать полные суммы, потраченные по тем или иным статьям, а не только те деньги, которые вы должны доплатить после покрытия части этих затрат, например, с помощью гранта. Гранты могут быть предоставлены или не выделенные, а вам для будущих своих расчетов важно знать реальные цены.

Бумага. В этой графе указываются расходы, понесенные вами на закупку бумаги. Если на оплату бумаги вам в прошлом году был выделен грант, вы не должны минусовать сумму гранта от общей стоимости бумаги. Грант НЕ понижает цены бумаги, а только уменьшает сумму, которую вы сами платите за нее. Сумма такого гранта будет учтена ниже – в графе, где вы отминусуете расходы от ваших доходов.

Стоимость печати. В этой графе указываются суммы, оплаченные по счетам типографии. Опять-таки, когда на оплату печати у вас был грант, учитывать его здесь не нужно. Нужно показать полную сумму по всем счетам типографии.

Офисные расходы. В эту графу заносятся, как правило, мелкие, но многочисленные расходы, которые потом суммируются вместе. Сюда входят, например, обычные офисные расходы – на покупку бумаги, ручек, конвертов и т.п. Время до времени могут потребовать замены, ремонта или модернизации ваши редакционные компьютеры. Все подобные расходы отслеживаются в этой графе.

Командировки. В этой графе указываются деньги, которые пошли на поездки – как по городу, так и загородные – и были оплачены из бюджета компании. Отследить все это иногда бывает непросто, так как общая сумма таких платежей состоит из мелких расходов на небольшие поездки большого количества людей. Тем не менее, знать эту сумму представляется важным, так как налоги на ​​небольшие размеры каждого отдельного платежа, общая их сумма может быть внушительной. И если в конце года вы с удивлением спросите себя: «Куда пошли наши деньги?», – Это будет значить, что они пошли именно на такие якобы несущественные затраты.

Маркетинговые расходы. В этой графе указываются все деньги, потраченные в целях маркетинга вашей газеты. Сюда, например, заносится стоимость экземпляров, которые были розданы бесплатно. Здесь же указываются и все расходы на организацию щитовой рекламы вашей газеты. Если вы печатаете брошюру со своими рекламными расценками или выступаете спонсорами призовых соревнований, все подобные расходы должны учитываться в этой графе.

Зарплаты персонала. Реальная заработная плата каждого отдельного сотрудника фиксируется в соответствующих финансовых документах. Что касается этой графы, то в ней нужно указать общую сумму, которая пошла на выплату зарплат: как штатных сотрудников, так и тех, кто работает на полставки, и т.д. – Всех. Сюда же заносятся и различные дополнительные выплаты: гонорары, премии и т.п.

Налоги на заработную плату. Здесь обозначаются суммы, уплаченные предприятием в качестве налогов на заработную плату своих сотрудников. То, что платят сами сотрудники, сюда не включается (ведь это не затраты предприятия).

Налоги на доходы. Здесь сумма налогов рассчитывается от доходов компании (а не от прибыли!).

Арендная плата и коммунальные услуги. Здесь учитываются суммы, уплаченные за аренду офисных помещений, а также за телефон, отопление и электричество.

Различные расходы. В эту графу заносятся все мелкие расходы, – например, почтовые отправления, – которые не подпадают под вышеперечисленные категории. Общая их сумма должна быть небольшой. Если некоторые из этих расходов являются значительными, их надо показать отдельной графой, чтобы всегда иметь перед глазами.

Всего расходов. Эта графа представляет собой простую сумму всех цифр, находящихся с 10 строки по 19 Она должна иллюстрировать всю сумму затрат, понесенных вами за прошлый год. Если, с тем или иным причинам, полученная цифра не будет соответствовать потраченной вами за прошлый год сумме – или, иначе говоря, будет меньше реальной, – значит, некоторые расходы были вами просто не учтены. Вы должны обнаружить их и добавить, если нужно, новые графы. (Количество граф не имеет существенного значения. Главное – их содержание).

Прибыль (убыток). Эта графа показывает, имели ли вы в прошлом году какой-нибудь доход или нет. Вы можете это знать и без таблицы, но придав вашим доходом и расходам определенные структуры, разбив их на графы, вы будете иметь полезный инструмент, который поможет при планировании вашей будущей деятельности. Находящаяся в этой графе цифра получается в результате минусования цифры из 20-й графы (Всего расходы) от цифры из графы 8-й (Все доходы вместе с грантом). Если итоге выходит со знаком плюс, значит, у вас был доход. Если со знаком минус – вы понесли убытки. Но даже отрицательный результат еще не повод для отчаяния. Намного хуже, когда не просто теряешь деньги, а даже не знаешь, на чем их потерял. Если же вы сможете разобраться с этим, то найдете и способ, который поможет потом вернуть эти потери.

Минус гранты. Какой бы ни был – положительный или отрицательный – результат, полученный вами в 21-й графе, от этой цифры надо вычесть еще сумму грантов. В такой операции есть свой смысл. Прежде всего, потому, что сегодня гранты есть, а завтра их нет. Если они есть, все выглядит хорошо. Но для вас важно видеть, в какой ситуации вы были бы без грантов, так как гранты – явление временное. Цифра, полученная вами в графе 22, как раз и покажет, каким было бы ваше финансовое положение, если бы вы опирались только на свои наиболее надежные источники поступлений: читателей и рекламодателей. (Ведь что бы вы ни думали, а они представляют для вас надежнее источник, чем гранты, так как остаются с вами все время.) Процедура, предусмотренная в этой графе, имеет целью не принизить значение грантов, а всего лишь оценивать их с соответствующим вниманием . Чтобы полученная вами в 22-й графе цифра была корректной, она должна учитывать сумму, указанную в графе 7 (Гранты).

Прибыль (убыток) от собственной деятельности. Чтобы получить соответствующую цифру, отминусуйте от цифры из 21-й графы цифру в графе двадцать второй. Что имеется в виду под прибылью (убытками) от собственной деятельности? Это просто те деньги, которые вы заработали (или потеряли) сами. Гранты подобны подаркам Деда Мороза, но Дед Мороз явно не входит в штат ваших сотрудников. Ваша собственная деятельность заключается в распространение и продаже газеты, а также на продаже рекламных услуг. Цифра в этой графе показывает, как вы справляетесь без подарков Деда Мороза, – иначе говоря, без побочной помощи. И эту цифру очень важно знать.